贷款咨询费为何不予抵扣|金融居间服务费用税务处理难点分析

随着金融市场的发展，贷款咨询服务已成为企业融资的重要渠道之一。在实际业务开展过程中，关于“贷款咨询费”是否可作为进项税额进行抵扣的问题，一直是行业内关注的热点话题。从政策依据、业务模式、行业现状等角度出发，深入分析贷款咨询费不予抵扣的原因，并结合实务案例探讨可行的解决方案。

贷款咨询费？

贷款咨询费是指企业在办理贷款过程中向金融服务机构支付的各项服务费用，主要用于覆盖咨询服务、中介服务和后续管理支出。这类费用的具体内容可能包括以下几个方面：

1. 咨询顾问费：与银行等金融机构对接，协助企业设计融资方案。

2. 项目评估费：对企业资质进行审查，评估其偿债能力。

贷款咨询费为何不予抵扣|金融居间服务费用税务处理难点分析 图1

3. 过户手续费：办理相关法律文件的公证、登记手续等产生的费用。

4. 其他杂费：如场地租赁费、交通差旅费等。

贷款咨询费不予抵扣的主要原因

根据国家税务总局公告2016年第53号《关于营改增试点若干征管问题的公告》，第九条明确指出：

" ...与贷款相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等服务费用，其进项税额不得从销项税额中进行抵扣。"

这一政策主要基于以下几点考虑：

贷款咨询费为何不予抵扣|金融居间服务费用税务处理难点分析 图2

1. 政策法规限制

2016年实施的营改增试点政策明确将金融服务纳入应税范围。根据税收优惠政策，银行及非银金融机构提供贷款服务时，其相关咨询费用被归类为"金融辅助服务"，而这种服务所产生的进项税额不得用于抵扣销项税额。

2. 税务处则

税务机关在进行进项税额管理时，遵循以下原则：

必要性原则：只有那些直接关联到企业主要经营业务的成本支出才可抵扣。

合理性原则：费用支出必须符合行业规范和会计准则。

凭证合规性原则：必须取得合法有效的增值税专用发票作为进项税额抵扣凭证。

3. 居间服务模式限制

在当前的金融服务居间模式下，贷款咨询费通常由第三方服务机构收取。这类机构往往不具备金融牌照，无法开具符合税务机关要求的增值税专用发票。即使部分机构可以开具普通发票，这种发票也无法作为进项税额抵扣的有效凭证。

4. 税务筹划限制

企业如果将咨询服务与实际业务操作混淆，可能会面临以下问题：

如果咨询费用于获取贷款并最终被用作融资成本的一部分，则其能否被抵扣需要根据具体合同条款约定；

如果无法证明咨询费用与获得贷款直接相关，则很难通过税务审查。

案例分析：一个典型的金融居间服务纠纷

虚构案例背景如下：

A公司是一家制造企业，2023年为解决流动资金短缺问题，向一家金融服务机构B支付了50万元的贷款咨询费，并取得了普通增值税发票。但当该公司在次月的增值税申报时，试图将这50万作为进项税额进行抵扣时，被税务机关要求补缴税款。

分析原因：

1. 从服务性质来看：贷款咨询属于金融服务范围，不能开具增值税专用发票；

2. 从支出用途来看：虽然这笔费用确实用于获取贷款，但根据现行规定，融资相关的服务费用无法作为进项税额抵扣。

金融居间服务模式的优化建议

1. 完善收费制度

在收取咨询服务费的应明确区分哪些费用属于可抵扣范围；

尽量将与贷款直接相关的各项支出（如评估费）单独列示。

2. 加强行业规范

行业协会应制定统一的收费标准和服务准则；

推动第三方服务机构向专业化、规范化方向发展，提升开具合规发票的能力。

3. 提高税务筹划意识

企业财务人员应当：

1. 积极参与合同拟定环节，在与金融服务机构签署合明确各项费用属性；

2. 建立健全内部财务制度，确保所有支出项目都有据可查。

贷款咨询费不予抵扣的问题虽然短期内难以解决，但通过完善行业规范、提高税务筹划意识等措施，可以在一定程度上缓解企业面临的压力。未来随着营改增政策的进一步深化和落实，相信相关配套细则也会更加完善，为企业的健康发展提供更多支持。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）