融资中介费缴税指南|金融居间服务税务合规要点分析

随着金融市场的发展，融资中介服务需求日益旺盛。各类中介机构在为企业和个人提供融资服务的过程中，收取的中介费用如何进行税务处理，成为从业者关注的重点问题。

从税务合规的角度，详细解析融资中介费的纳税义务、计税方法及税务风险管理要点，为金融居间机构提供专业的缴税指南。

融资中介费的定义与性质

融资中介服务是指中介机构在资金供需双方之间起到撮合、中介作用的各项金融服务。其收入形式主要表现为按比例收取的服务费，即融资中介费。

根据现行税收政策，融资中介费属于经营服务性收入，应按照"经纪代理服务"分类缴纳增值税及相关税费。

融资中介费缴税指南|金融居间服务税务合规要点分析 图1

融资中介费的税务处理

（一）增值税

1. 纳税义务人：开展融资中介活动的所有机构和个人

2. 税目与税率：

中介机构提供投融资居间服务，属于经纪代理服务，适用6%的税率。

提供担保、保理等其他金融服务，则按照相关服务的具体税率执行。

3. 应纳税额计算：

应纳税额=（收取的服务费收入-可扣除成本）6%

其中可扣除的成本包括：

支付给资金提供方的利息支出

委托第三方机构的服务费用

业务人员佣金支出

（二）附加税费

1. 城市维护建设税：按照增值税额的7%计算缴纳。

2. 教育费附加：增值税的3%

3. 地方教育附加：增值税的2%

（三）企业所得税

融资中介服务收入作为企业主营业务收入，应与企业的其他经营成果一并计入应纳税所得额：

应纳税所得额=营业收入-各项可税前扣除的成本费用

企业所得税税率按国家规定执行。

融资中介费税务处理的注意事项

（一）财务规范性要求

1. 财务核算要完整，确保收入与支出分别入账。

2. 支出项目要有合法凭证支持

3. 中介服务收入应及时确认收入实现

案例：某金融中介公司为A项目提供融资居间服务，收取手续费10万：

应纳税所得额=10万-（支付给资金方的利息50万 业务员佣金20万）=30万

融资中介费缴税指南|金融居间服务税务合规要点分析 图2

增值税=30万6%=1.8万

企业所得税按年计算：全年利润总额适用税率

（二）税务规划建议

1. 合理控制成本费用，提高可税前扣除的比例。

2. 利用税收优惠政策降低税负：

小型微利企业适用更低的企业所得税税率

在西部区经营享受区域性税收优惠

3. 优化业务结构，分散风险

（三）税务风险管理

1. 建立完善的财务核算体系

2. 定期进行税务自查

3. 聘请专业税务顾问提供合规建议

常见问题解答

：融资中介费是否需要代扣代缴？

A：根据《税收征收管理法》，中介机构应承担代扣代缴义务。对于支付给个人的佣金费用，应当依法履行代扣代缴义务。

：如何界定合法的中介服务收入？

A：需满足以下条件：

1. 中介机构与委托人签订正式合同

2. 明确约定中介服务范围和收费项目

3. 收入来源真实、合理

：遇到税务稽查应如何应对？

A：建议采取以下措施：

1. 做好事前财务核算规范

2. 保留完整的业务单据和凭证

3. 配合税务机关检查，如实说明情况

4. 必要时寻求专业法律税务服务

融资中介服务的纳税义务是无法回避的法定义务。只有建立健全的财务管理体系，准确理解和执行各项税收政策，才能确保企业税务合规经营。希望本文提供的缴税指南能为金融居间机构提供有益参考。

未来随着税制改革的深化和监管力度的加大，金融机构更要提高财税管理能力，防范税务风险，在合法合规的前提下优化企业税负水平。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）