融资租赁公司|印花税缴纳指南

在现代金融体系中，融资租赁作为一种重要的融资和资产管理工具，发挥着不可替代的作用。而对于融资租赁公司而言，税收合规管理是其运营中的核心环节之一。印花税作为一项重要的流转税种，在融资租赁业务中占据着特殊地位。深度解析融资租赁公司在经营过程中如何正确缴纳印花税，探讨相关税务处理的要点与难点。

融资租赁公司印花税的基本概念

我们必须明确，印花税？印花税是以经济活动中签立的凭证为对象所征收的一种税收，属于行为税类。我国《中华人民共和国印花税法》明确规定了印花税的征税范围和税率标准。在融资租赁业务中，印花税主要涉及两类合同：一是租赁合同；二是与融资租赁相关的购销合同。

根据财税[2015]14号文件的规定，在融资性售后回租业务中，承租人与出租人为规避风险而签订的担保合同、抵押合同等，不属于印花税的征税范围。但需要注意的是，在直租业务（即经营性租赁）中，融资租赁公司作为承租方在租赁物时签订的采购合同，则需要按照"购销合同"的标准缴纳印花税。

融资租赁公司的印花税缴纳要点

1. 直租业务下的印花税处理

融资租赁公司|印花税缴纳指南 图1

在直租业务中，融资租赁公司通常承担着为承租人提供设备或资产的角色。其主要涉及的印花税包括：

租赁合同印花税：根据《印花税法》，租赁合同应按"租赁业"的标准缴纳印花税。

采购合同印花税：融资租赁公司在购买租赁物时与供应商签订的购销合同，需按照"购销合同"的标准缴纳印花税。

2. 售后回租业务下的特殊规定

在售后回租模式下，融资租赁公司与承租人之间会签订一系列法律文件。根据财税[2015]14号文的规定：

售后回租过程中涉及的买卖合同（即租赁物所有权转移的合同），不属于印花税的征税范围。

租赁合同仍需按照"租赁业"的标准缴纳印花税。

3. 实务中的注意事项

合同签订时要明确区分融资租赁与经营性租赁两种业务类型，不同业务模式下的税务处理存在显着差异。

对于同一笔交易涉及多个合同的情况，必须准确识别每个合同的性质和用途，避免重复纳税或漏缴税款。

企业应当建立健全的财税管理制度，确保各项收入和支出都有据可查，减少税务风险。

融资租赁公司缴纳印花税的具体流程

1. 确定应税凭证范围

融资租赁公司在日常经营中会签订多种合同。企业需要明确哪些合同属于应税范围：

租赁合同

融资租赁相关的买卖合同

担保合同（仅限于特定情况）

2. 计算印花税金额

印花税的计税依据是合同所载金额，税率根据合同类型确定：

租赁合同：按租金收入的0.1%缴纳

购销合同：按购销金额的0.3‰缴纳

3. 履行纳税义务

融资租赁公司应当按照以下流程完成印花税申报和缴纳：

1. 每月汇总上月应税合同信息，形成完税数据；

2. 通过税务机关规定的渠道（如电子税务局）进行在线申报；

融资租赁公司|印花税缴纳指南 图2

3. 及时完成税款划缴。

4. 留存备查资料

企业应当妥善保管以下凭证和文件：

已签订的租赁合同副本

相关购销合同副本

纳税申报表及完税证明

融资租赁公司的税务合规建议

1. 加强增值税与印花税协同管理

融资租赁公司往往还涉及增值税缴纳义务。企业应当建立健全的财税管理制度，确保增值税和印花税的处理相互协调，避免因疏忽导致税务风险。

2. 建立健全内部审核机制

企业在签订重大合应当由法务、财务部门共同参与，并对合同内容进行严格审查，确保各项条款符合税收政策要求。

3. 关注税收政策变化

我国税收法规不断修订完善。融资租赁公司应当密切关注相关政策变动，及时调整税务处理方式。

4. 充分利用税收优惠

在特定情况下，融资租赁公司可能享受到国家给予的税收优惠政策。企业应当深入研究并合理运用这些政策，降低整体税负水平。

作为金融租赁的重要组成部分，融资租赁公司在发展过程中必须高度重视税收合规管理。准确理解和把握印花税相关政策，规范处理各项涉税事务，不仅能够避免不必要的税务风险，更能为企业的可持续发展提供有力保障。随着我国财税制度的不断优化和完善，融资租赁公司在税务管理方面也将面临更多挑战和机遇。只有紧跟政策变化，不断提升专业能力，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

参考文献：

1. 《中华人民共和国印花税法》

2. 财税[2015]14号文

3. 国家税务总局公告2018年第59号

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）