融资租赁业务的坏账计提管理与风险控制

随着近年来我国融资租赁行业的快速发展，融资租赁业务已经成为企业融资和资产管理的重要模式之一。伴随着市场的快速扩张，融资租赁业务中的信用风险问题日益凸显，尤其是融资租赁业务中的坏账计提问题，成为行业内关注的焦点。从融资租赁业务的基本概念出发，深入分析融资租赁坏账计提的核心内容、影响因素及管理策略。

融资租赁业务与坏账计提的基本概念

1. 融资租赁业务概述

融资租赁是指出租人根据承租人的要求和选择，向承租人提供租赁物件，并收取租金的交易形式。在融资租赁交易中，承租人获得了对租赁物的使用权和收益权，而所有权则归出租人所有。这种融资方式广泛应用于企业设备更新、技术改造等领域。

融资租赁业务的坏账计提管理与风险控制 图1

2. 坏账计提的概念与重要性

坏账计提是指融资租赁企业在经营过程中，对其应收租金或款项预计无法收回的部分，按照一定比例或方法提取减值准备的行为。坏账计提是融资租赁风险管理的重要组成部分，直接关系到企业的财务健康和可持续发展能力。通过合理的坏账计提，企业可以及时发现和暴露潜在的信用风险，并采取相应的补救措施。

融资租赁坏账计提的影响因素

1. 承租人资质与还款能力

承租人的资信状况是影响坏账计提的重要因素之一。企业的财务健康程度、管理水平、行业前景等都会直接影响其偿租能力。晨鸣纸业在开展融资租赁业务时，就曾因部分客户经营不善而导致坏账准备计提比例增加。

2. 租赁项目的风险特性

不同行业的租赁项目具有不同的风险特征。在制造业和基础设施领域，项目的周期较长且不确定性较高；而在造纸行业，由于市场需求波动较大，企业的盈利能力和还款能力可能受到更大影响。

3. 押品管理与担保措施

融资租赁业务中通常会设置抵押或质押等担保措施，以降低坏账风险。押品的贬值风险、流动性问题以及执行难度都可能对坏账计提产生直接影响。在某些项目中，租赁物的价值评估可能存在偏差，导致最终的清偿能力不足。

4. 经济周期与外部环境

融资租赁业务的坏账情况往往与宏观经济环境密切相关。在经济下行周期，企业盈利能力下降、现金流减少，可能会导致更多的逾期租金和坏账发生。在全球经济波动较大的2020年，许多行业都面临着前所未有的挑战。

融资租赁坏账计提的管理方法

1. 基于客户风险的分类管理

融资租赁企业应根据承租人的信用状况和项目风险特点，实施差异化的坏账计提策略。可以根据客户的评级结果，设置不同的坏账计提比例；或者针对特定行业项目，制定专门的风险缓冲措施。

融资租赁业务的坏账计提管理与风险控制 图2

2. 动态调整与实时监测

融资租赁企业的财务部门需要定期评估租赁资产的质量，并根据市场环境的变化及时调整坏账计提政策。在经济低迷时期，企业可能需要提高坏账计提比例以应对潜在风险。

3. 加强租金回收管理

租赁企业在日常经营中应注重对租金回收的全流程管理。通过建立严格的租金支付监控机制、完善催收程序，并采取法律手段追讨逾期款项，可以有效降低坏账发生率。

4. 运用科技手段提升风险管理能力

随着大数据和人工智能技术的发展，融资租赁企业可以通过构建智能化的风险评估系统，实现对租赁资产的实时监测与预警。利用机器学习算法预测承租人的还款概率，并据此调整坏账计提策略。

优化融资租赁资产质量管理的具体措施

1. 强化风险评估体系

融资租赁企业在项目审批阶段应建立严格的信用评估机制，确保充分识别和评估承租人的偿债能力及意愿。在对潜在客户进行准入时，可以综合考察其财务状况、行业前景以及担保措施的有效性。

2. 完善押品管理机制

租赁企业需要加强对抵押物的动态监控，定期评估其价值变化，并及时调整风险敞口。在房地产租赁项目中，应密切关注房地产市场价格波动对押品价值的影响。

3. 优化租金回收流程

建立规范的租金支付监控和催收体系，确保逾期租金能够及时发现并有效处理。对于确实无法收回的款项，应及时进行坏账确认，并采取相应的核销程序。

4. 加强与外部机构的合作

融资租赁企业可以借助第三方征信机构、担保公司等外部资源，共同构建风险分担机制。引入专业的担保机构为高风险项目提供增信支持，以降低整体坏账风险。

案例分析：晨鸣纸业的融资租赁风险管理

晨鸣纸业在开展融资租赁业务时，曾因市场波动和客户经营问题面临较大的信用风险压力。通过对旗下融资租赁公司的管理优化，该公司逐步建立了完善的信贷评估体系，并引入了专业的押品估值团队。公司还加强了与各大金融机构的合作，充分利用金融衍生工具对冲风险。

通过实施动态坏账计提策略，晨鸣纸业在2019年至2023年间有效控制了融资租赁业务中的信用风险，为企业的稳健发展提供了有力保障。

融资租赁作为现代金融服务的重要组成部分，在支持企业融资和发展中发挥着不可替代的作用。融资租赁业务的坏账计提管理是一个复杂而长期的工作，需要企业在日常经营中不断提高风险管理能力，并灵活应对市场变化和客户需求。通过对承租人资质、项目风险、经济环境等多方面因素的综合考量，融资租赁企业可以更好地实现资产质量的动态管理，确保可持续发展。在科技赋能与制度创新的双重驱动下，我国融资租赁行业的风险管理水平将进一步提升，为实体经济发展提供更强大的金融支持。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）