出纳员与借贷凭证：项目融资中的职责划分与风险防范

在现代项目融资实践中，出纳员是否得做借贷凭证的制作与审核是一个备受关注的问题。从专业术语、行业规范和风险管理的角度，详细探讨出纳员在项目融资中的角色定位以及其是否有资格处理借贷凭证事务。

一|项目融资中，出纳员的角色及其职责

在项目融资过程中，出纳员作为企业财务部门的重要成员，在款项收付、资金管理等方面承担着关键责任。是否赋予出纳员制作和审核借贷凭证的权限，则需要根据企业的内控制度和风险管理要求来决定。

出纳员与借贷凭证：项目融资中的职责划分与风险防范 图1

我们需要明确“借贷凭证”的定义及其在项目融资中的作用。借贷凭证通常是用于证明债务关系成立的书面文件，包括借据、收据等。这些凭证不仅需要准确记录借贷双方的基本信息（如金额、期限、利率），还需要确保其真实性和法律效力。在制作借贷凭证时，除了专业性要求外，还可能涉及到企业的公章管理、签字授权等多个环节。

从行业实践中看，很多企业会选择让出纳员负责借贷凭证的初步审核工作。这是因为出纳员通常对企业的资金流动情况较为熟悉，并能及时发现潜在的资金风险。为了确保借贷凭证的法律效力和防范舞弊行为，大多数企业都会建立严格的操作流程，“双人复核制度”或“电子签名系统”。这种多层次的控制机制可以有效降低操作风险。

二|出纳员是否得做借贷凭证的具体分析

（1）法律框架下的职责划分

根据《中华人民共和国合同法》和相关企业会计准则，借贷凭证属于重要的财务文件。其制作和审核需要符合一定的法律要求，尤其是在涉及金额较大的情况下，可能需要公司领导层的签字授权。在某些情况下，出纳员仅能负责借贷凭证的初步整理和初审工作，而无法独立完成最终的签署或提交。

（2）内部控制制度的作用

在项目融资中，企业往往需要建立完善的内控制度来规范借贷凭证的制作流程。

明确借贷凭证的审批权限：金额较小的借贷业务可由出纳员直接处理；金额较大的则需经过财务总监或总经理的签字。

出纳员与借贷凭证：项目融资中的职责划分与风险防范 图2

建立印章管理制度：公章和法定代表人章的使用必须经过严格审批，防止未经授权的使用。

引入电子签名技术：通过区块链等技术手段实现借贷凭证的数字化管理，既提高了效率，又增强了文件的真实性和不可篡改性。

（3）出纳员的角色定位

从实际操作来看，出纳员的主要职责应集中在资金收付、账务记录和日常核算等方面。至于借贷凭证的制作与审核，则更多是财务部门或法务部门的工作内容。这种分工有助于确保借贷业务的专业性和合规性。

三|项目融资中，借贷凭证的风险防范

（1）防范操作风险

出纳员在处理借贷凭证时需要特别注意以下几点：

确保借贷凭证的信息完整性和准确性。

建立严格的审核机制，避免因疏忽导致的法律纠纷。

定期对借贷凭证进行复核，确保其与企业账务记录一致。

（2）防范舞弊风险

在实际工作中，出纳员可能会面临一些道德或操作上的压力，被要求违规制作或修改借贷凭证。为了避免这种情况的发生，企业需要采取以下措施：

加强员工的职业道德教育。

通过技术手段（如区块链电子签名系统）提高文件篡改的难度。

定期开展内部审计工作，及时发现并纠正问题。

（3）利用现代技术提升效率

随着信息技术的发展，越来越多的企业开始采用电子化管理方式来处理借贷凭证。

使用ERP系统记录借贷业务，并自动生成相关凭证。

通过区块链技术实现借贷凭证的分布式存储和共享，确保文件的真实性和透明度。

四|

在项目融资中，出纳员是否得做借贷凭证的制作与审核取决于企业的内控制度设计。虽然出纳员在资金管理和日常核算方面具有重要作用，但在涉及重要财务文件时，仍需严格遵循审批流程和签字授权制度。

随着数字技术的应用日益广泛（如电子签名、区块链等），借贷凭证的管理将更加高效和安全。在这种趋势下，企业的财务部门需要不断优化内控制度，确保出纳员在职责范围内的工作既能保障效率，又能防范风险。

在项目融资这一高度敏感的领域，只有通过科学的制度设计和技术支持，才能真正实现对资金流动和借贷关系的有效管理。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）